| |
Дата розміщення: 27.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма "Аудит - ФАГ". |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
25089923 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
43005, м. Луцьк, вул. Шопена 22А офiс 56. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1850, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, 14.04.2015, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Аудит-ФАГ»
(свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi
№ 1850 вiд 26 сiчня 2001 року, видане Аудиторською палатою України)
вул. Шопена, буд. 22а, м. Луцьк, 43005, Україна, тел. (0332) 72-22-65, е-mail audit-fag @ i. ua
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА (АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК)
щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства
«ЕНКО»
за 2014 рiк
Акцiонерам та керiвництву ПАТ «ЕНКО»
ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «ЕНКО» (надалi «Компанiя») (код ЄДРПОУ 13367676; дата державної реєстрацiї 10 лютого 1994 року; мiсцезнаходження: вулиця Електроапаратна, 3, мiсто Луцьк, Волинська область, Україна, 43020), яка включає баланс (звiт про фiнансовий стан, форма № 1) станом на 31 грудня 2014 року, звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд, форма № 2), звiт про рух грошових коштiв (форма № 3) i звiт про власний капiтал (форма № 4) за 2014 рiк, а також опис основних положень облiкової полiтики Компанiї та iншi примiтки.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал Публiчного акцiонерного товариства «ЕНКО» несе вiдповiдальнiсть за складання й достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. № 996-XIV, Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi i Порядку подання фiнансової звiтностi, затвердженого Постановою КМУ вiд 28.02.2000 р. № 419 (зi змiнами та доповненнями) та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудиторiв
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
У зв’язку з тим, що ми були призначенi аудиторами Публiчного акцiонерного товариства «ЕНКО» пiсля 31 грудня 2014 року, ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю запасiв на початок та на кiнець звiтного року. У нас не було можливостi впевнитися у кiлькостi запасiв, утримуваних на 31 грудня 2014 року, за допомогою виконання альтернативних процедур. Оскiльки залишки запасiв враховуються при визначеннi фiнансових результатiв, у нас не було можливостi визначити потенцiйну необхiднiсть коригування прибутку Товариства за 2014 рiк.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства «ЕНКО» станом на 31 грудня 2014 року i його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р № 996-XIV i Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Пояснювальний параграф
Не змiнюючи думки щодо фiнансової звiтностi, ми звертаємо увагу на те, що невизначенiсть ситуацiї в Українi впливає та може продовжувати впливати в найближчому майбутньому на дiяльнiсть акцiонерного товариства. Ми не висловлюємо умовно-позитивної думки з цього питання.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Цей роздiл аудиторського висновку пiдготовлено вiдповiдно до Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 29.09.2011 р. № 1360 (надалi «Комiсiя»).
Опис важливих аспектiв облiкової полiтики Товариства
Пiд час аудиторської перевiрки встановлено, що бухгалтерський облiк Публiчного акцiонерного товариства «ЕНКО» (надалi «Товариство») ведеться за журнальною формою облiку.
Товариство з врахуванням особливостей своєї дiяльностi на пiдставi вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi визначило облiкову полiтику ведення бухгалтерського облiку та подання фiнансової звiтностi. Облiкова полiтика в основному забезпечує можливiсть надання користувачам фiнансової звiтностi правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий та майновий стан пiдприємства, доходи, витрати та його фiнансовi результати.
Аудиторами встановлено, що концептуальною основою, яка використана для пiдготовки i складання фiнансових звiтiв Товариства є Закон України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16 липня 1999 року № 996-XIV, Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (зi змiнами i доповненнями), iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, облiкова полiтика Товариства та його вiдповiднi внутрiшнi положення.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Вiдповiдно до вимог частини 3 статтi 155 Цивiльного кодексу України, вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства пiсля закiнчення другого фiнансового року з моменту заснування та кожного наступного фiнансового року повинна бути бiльшою за його статутний капiтал.
Станом на 31 грудня 2014 року вартiсть чистих активiв Товариства була бiльшою за його статутний капiтал.
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом
Вiдповiдно до «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого рiшенням Комiсiї вiд 03 грудня 2013 року № 2826 Товариство зобов’язане подавати до Комiсiї iншу iнформацiю (надалi «Iнша iнформацiя») разом з фiнансовою звiтнiстю. Станом на дату аудиторського звiту пiдготовка Iншої iнформацiї не була завершена Товариством. Вiдповiдно, ми не висловлюємо думки щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж поданою фiнансовою звiтнiстю та такою Iншою iнформацiєю.
Також аудитори зазначають, що за iнформацiєю, наданою керiвництвом Товариства для аудиторської перевiрки, у 2014 роцi не вiдбулися подiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок».
Виконання значних правочинiв
Вiдповiдно до Закону «Про акцiонернi товариства» акцiонерне товариство зобов’язане обов’язково узгоджувати вчинення значних правочинiв, ринкова вартiсть яких становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi майна за даними її останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Обсяг проведеного нами аудиту фiнансової звiтностi передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказiв на вибiрковiй основi щодо сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Пiд час аудиту нашої уваги не привернув жоден факт, що рiшення щодо вчинення Товариством у 2014 роцi значних правочинiв не були прийнятi у вiдповiдностi до вищезазначеного закону.
Стан корпоративного управлiння
Аудиторами розглянута допомiжна iнформацiя щодо стану корпоративного управлiння та внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
При перевiрцi допомiжної iнформацiї встановлено, що вищим органом Товариства є загальнi збори, до компетенцiї яких входить вирiшення будь-яких питань дiяльностi акцiонерного товариства. У звiтному перiодi загальнi збори акцiонерiв проводилися 24.04.2014 р.
Виконавчим органом Товариства є правлiння в кiлькостi семи осiб.
Наглядова рада створена в кiлькостi трьох осiб.
Для проведення перевiрки фiнансово-господарської дiяльностi Товариства створена Ревiзiйна комiсiя в складi трьох осiб.
Оскiльки Закон не встановлює нiяких iнших вимог щодо корпоративного управлiння, ми не знайшли невiдповiдностi корпоративного управлiння Товариства вимогам даного закону.
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення
Пiд час аудиту фiнансової звiтностi ми оцiнили ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Аудиторами отриманi письмовi запевнення вiд управлiнського персоналу, що вони пiдтверджують свою вiдповiдальнiсть за впровадження й роботу систем облiку та внутрiшнього контролю, розроблених для запобiгання шахрайству i помилкам та для виявлення їх, i розкрили аудиторам результати власної оцiнки ризику того, що фiнансовi звiти можуть бути суттєво викривленi внаслiдок шахрайства.
Виконуючи оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки, ми розглянули запровадженi у Товариствi заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Товариством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi його внутрiшнього контролю, включаючи заходи контролю для запобiгання та виявлення шахрайства. Вiдповiдно, ми не висловлюємо такої думки.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
1. Повне найменування: Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Аудит – ФАГ».
2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово
надають аудиторськi послуги № 1850, видане за рiшенням Аудиторської палати України
вiд 26 сiчня 2001 року № 98 i продовжене до 04.11.2015 року.
3. Мiсцезнаходження: 43005 Волинська обл., м. Луцьк, вул. Шопена 22А офiс 56.
4. Телефон (факс): (0332) 72-22-65.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту
Договiр на проведення аудиту № 7 вiд 19.01.2015 р.
Дата початку аудиту – 19.01.2015 р., дата закiнчення - 06.04.2015 р.
Директор Аудиторської фiрми «Аудит - ФАГ» А.Г.Форсюк (сертифiкат аудитора серiя А № 000965, виданий за рiшенням
Аудиторської палати України № 45 вiд 16.05.1996 р.
i продовжений до 16.05.2015 р).
06.04.2015 р.
-
-
- |
|
Телефон: 
e-mail: